Search

Belastingen zijn betalingen van de burger aan de staat ten behoeve van een goed functionerende maatschappij en het welzijn van de burger. Bij belastingheffing zijn enerzijds (rechts)statelijke instituties betrokken en anderzijds de burger en personen en organisaties die burgers bijstaan, vertegenwoordigen of zich hun belangen aantrekken. Zij oefenen meer of minder macht en invloed uit. Binnen die dynamische constellatie van fiscale actoren doen zich machtsverschuivingen voor; sommige meer tijdelijk, andere meer structureel. De focus ligt hier op nationale instituties

Tax specialists are facing the challenge to bridge the gap between their own, deeply technical perspective and the critical viewpoint of a variety of stakeholders, all with their own interests. Tax Assurance offers the first comprehensive overview that covers the full range of topics related to controlling tax. The book adopts a broad perspective, based on the principle that everything concerning the process of taxes in a company belongs to the field of tax assurance. This not only includes how taxes end up in the commercial accounts (tax accounting), but also (tax) risk management, internal control, management control, corporate governance, tax policy, relations with media, relations with tax authorities, ethical sides of taxation and audit are relevant for tax assurance in a broader sense and are therefore present in this book. This wide range of topics is explored in different chapters, each written by an author or authors who have expertise in that particular field. Most authors are also lecturer or guest lecturer in the Tax Assurance program of Tilburg University and publish on the topic regularly.

This analysis looks at the advent of the ICAP, its regulatory framework, the connections with joint audits, cooperative tax compliance and the European trust and cooperation approach, its instituting elements and characteristics, procedural aspects and some challenges faced by the programme.

Recently, the Netherlands Tax and Customs Administration (NTCA) introduced a redesign of its ‘Horizontal Monitoring’ model. This co-operative compliance approach is based on trust, transparency and mutual understanding between NTCA and (corporate) taxpayers. It is a way of enhancing voluntary compliance, which is to say payment of the right amount of tax at the right time. This informal approach is about co-operation and fait treatment rather than about competencies (powers), obligations and rights, without neglecting the legal framework (including the principles of proper administrative behaviour) in force. In a co-operative relationship there is a willingness to go beyond compliance with regard to procedural law requirements (disclosure, etcetera). Horizontal Monitoring must be seen as supplementary to traditional, vertical supervision. This is the traditional command-and-control method of regulation, whereby the authorities use unilateral enforcement powers such as the power to invoke disclosure requirements, audits and sanctions (like (administrative) penalties and reversal of the burden of the proof). This updated chapter is structured as follows. Firstly, the basic characteristics of Horizontal Monitoring are briefly summarized with a view to procedural tax aspects. Then, an overview is presented of the normal legal framework which determines NTCA’s enforcement powers and taxpayers’ obligations. Thirdly, some aspects of the statutes and legal principles in force are elaborated upon because, at first sight, the Horizontal Monitoring approach might seem to be at variance with these aspects of the legal framework. This is followed by some conclusions.

In 2022 I was responsible as an author for 118 pages.

Een onderzoek naar de relatie tussen het huwelijksvermogens- en erfrecht en de bedrijfsopvolgingsfaciliteiten voor de inkomstenbelasting en de schenk- en erfbelasting. De conclusie is dat de gevolgen voor de bedrijfsopvolgingsfaciliteiten op diverse punten in strijd is met de bedoeling van de wetgever. Voor die punten worden aanbevelingen gedaan aan de wetgever zodat de wetgeving wel in overeenstemming komt met de bedoeling.

This chapter examines the legal issues that may arise when implementing and maintaining a Cooperative Compliance programme. While the majority of jurisdictions introduced such programmes by means of administrative actions, a small minority established them through statutory provisions. On the basis of the research that was conducted, the group made a number of recommendations

Op 1 januari 2019 is de eerste EU-antibelastingontwijkingsrichtlijn, kortweg ATAD1, in werking getreden. Deze richtlijn heeft drie nieuwe regelingen in de Nederlandse belastingwetgeving geïntroduceerd, te weten: 1. een regeling in de VPB betreffende de zogenoemd controlled foreign company, kortweg CFC genoemd; 2. een algemene renteaftrekmaatregel in de VPB in de vorm van een earningsstrippingbepaling; en 3. een nieuwe uitstelregeling in de Invorderingswet 1990 voor de exitheffing in de VPB. Met name de eerste twee regelingen zijn uniek in de Nederlandse vennootschapsbelasting. In dit boek bespreken de auteurs de genoemde drie regelingen.

De deelnemingsvrijstelling maakt concernvorming mogelijk en zorgt ervoor dat Nederlandse bedrijven in het buitenland op gelijkwaardige voet kunnen concurreren met andere marktpartijen. Ook de deelnemingsverrekening, waarmee kapitaalvlucht wordt bestreden, speelt daarbij een belangrijke rol. Deze uitgave is een samenvoeging en bewerking van de Fiscale Monografieën over de deelnemingsvrijstelling en de deelnemingsverrekening.

9789013139518