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Desde el mes de junio del año 2021 y en el contexto de los programas de cumplimiento normativo a nivel empresarial, El Salvador ha adquirido un gran protagonismo en la regulación del compliance penal para la prevención, detección y control del lavado de dinero y activos y financiación del terrorismo y armas de destrucción masiva. Este programa de cumplimiento normativo de carácter penal ha sido impulsado en El Salvador por tres factores: el primer factor, está determinado por un esfuerzo a nivel global impulsado por organismos internacionales para prevenir y reprimir el lavado de dinero y de activos y la financiación del terrorismo y armas de destrucción masiva; el segundo factor, está determinado por la idea cada vez mayor de expandir el ámbito de aplicación del Derecho Penal a las personas jurídicas, entre otros, como sujetos económico responsables; y el tercer factor, está referido al uso de los programas de compliance como herramientas para gestionar los riesgos que se generan en el contexto de la actividad económica que realizan dichos agentes económicos en su actividad empresarial. En el artículo se abordan varios aspectos sobre el compliance penal, tales como, las utilidades que tiene su implementación por parte de las personas jurídicas como herramienta de gestión de los riesgos que se generan en la actividad empresarial, como mecanismo para asumir y fortalecer una cultura de cumplimiento normativo; y su incidencia en la posibilidad de exoneración o atenuación de la responsabilidad penal de las personas jurídicas así como su uso como elemento de prueba de descargo dentro del proceso penal. Dicho abordaje se realiza tomando lo regulado en la normativa penal y conexa en materia de compliance penal.

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This research addresses the conceptual crisis of the “legal entities”. The objective is the difficulty of making them independent entities with a conception that distinguishes them from human individuals. Besides, the research debates its origins which is not due to a fiction, but rather to the state´s duty to recognize them as being the product of human and patrimonial groups formed from economic and social needs. The analysis is qualitative descriptive, to verify the existing conceptual difficulty regarding the legal entity and the disparate legislative treatment that has been granted to it in Hispanic countries. It is concluded that the term legal entity is not specific because it also evokes the human individual, which makes it impossible to establish a valid definition at the doctrinal and legislative level, especially because legal entities are not a consequence of Law but realities prior to the norm that regulates them. [ABSTRACT FROM AUTHOR]

El Criminal Compliance resulta ser materia emergente en el Perú, desde su desarrollo e implementación en la Ley 30424 en 2016. Y es debido a dicha condición prematura que tras años de su promulgación se pueden observar en los resultados obtenidos ciertas deficiencias. Es por ello que el autor, en el presente artículo se encarga de analizar la normativa, junto al desarrollo e implementación de la misma en este periodo. Planteando los diferentes puntos teóricos que afectan la utilidad de la normativa, y que representa la necesidad de una reforma que brinde las herramientas necesarias a las personas jurídicas para una correcta implementación del criminal compliance.

Resumen En el presente artículo se aborda la problemática acerca de la responsabilidad penal de las personas jurídicas con especial atención al caso peruano, y mediante una perspectiva anticonceptualista. Para tal propósito, en primer lugar, se presenta una definición de persona jurídica a partir de una perspectiva anticonceptualista; en segundo lugar, se abordan los principales modelos teóricos que niegan o aceptan regímenes de responsabilidad penal de las personas jurídicas; en tercer lugar, se ofrece una explicación acerca de los cambios en las regulaciones sobre la responsabilidad de las personas jurídicas en sistemas jurídicos de tradición jurídica continental; y, en cuarto lugar, se define el régimen de responsabilidad adoptado en Perú. Luego de una revisión de diversas fuentes documentales relativas a los objetivos planteados, concluimos que el aforismo societas delinquere nec punire potest no es un dogma irrefutable, sino una cuestión política, por lo que la adopción de un modelo de responsabilidad penal por autorresponsabilidad para las personas jurídicas es plausible, tanto respecto a Perú como respecto a otros países de tradición jurídica continental.

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Los resultados de los estudios evacuados en materia de política crimi­nal han evidenciado la necesidad de realizar verdaderas reformas legislativas a nivel interno y en materia de cooperación internacional con el fin de contrarrestar el impacto negativo que en materia delincuencial vienen mostrando los riesgos derivados de la creación de empresas que se sirven de su poder económico para vulnerar bienes colectivos y de interés para los Estados. El derecho administrati­vo sancionador se ha mostrado ineficiente frente a los retos propuestos por estas personas jurídicas, quienes han utilizado a las distintas formas de asociación para ofrecer una “fachada” de legalidad y perpetrar conductas desviadas en el seno de la sociedad. Por esta razón se muestra como razonable efectuar ingentes esfuerzos por utilizar la ductilidad del derecho y armonizarlo con la realidad social, imple­mentando para el efecto un sistema propio de imputación penal para las personas jurídicas o empresariales.

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Una de las principales transformaciones que el derecho ha experimentado en las últimas décadas se refiere al reconocimiento de la naturaleza (o de elementos de esta) como sujetos de derecho. Sin embargo, estas innovaciones no se han dado siempre en los mismos escenarios y, al parecer, una de las diferencias principales está en la presencia de pueblos étnicos en el medio de tales cambios. En este escrito se busca identificar cuándo el derecho ha creado estos nuevos sujetos para responder a los requerimientos de sociedades pluriétnicas y cuándo lo ha hecho como consecuencia de transformaciones de la misma sociedad occidental, a la luz de ciertos casos, principalmente, en Nueva Zelanda, India, Argentina y Colombia.

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Los involucrados en narcotráfico buscan legitimar ganancias a través de las personas jurídicas, al existir vacíos jurídicos en la legislación pena, las empresas se constituyen en escenarios para este propósito. El objetivo de la investigación fue analizar la responsabilidad penal de las personas jurídicas en el marco de la legislación boliviana, a través del ejemplo del dirigente Muriel en el Club Blooming en el año 2019. Por medio, del estudio de caso, el método exegético para el análisis de la norma jurídica y al bibliográfico para la revisión de la información, se obtuvo como principal resultado la identificación de carencia normativa penal que regule la responsabilidad de las personas jurídicas, misma que se constituye en un escenario apto para utilizar las mismas con fines ilegales. Se concluye en la urgente necesidad de regulación.

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La responsabilidad de las personas jurídicas en el Derecho Penal tiene un tratamiento de reciente data en el Perú. En este estudio el autor analiza la responsabilidad penal y administrativa de las personas jurídicas, teniendo en consideración el Decreto Legislativo N° 30424. En la efectuada se plantea por qué las personas jurídicas no cumplen con algunos elementos que configuran la estructura del delito.

El presente trabajo examina el concepto del daño moral y su correlación con la titularidad del derecho al honor por personas jurídicas en España y la experiencia rusa correspondiente. Se analiza el problema del quantum indemnizatorio y su determinación correcta para proponer la solución.

En el actual debate sobre la responsabilidad de las personas jurídicas, resulta interesante proponer una mirada a la luz de las lógicas de los modelos legales de imputación tradicionalmente vinculados con su tratamiento (administrativo-penal). La posibilidad de legitimar un manejo diferenciado de los principios generales de ambos ordenamientos, especialmente del principio de culpabilidad, derivaría unas garantías y exigencias totalmente relevantes a la hora de decidir el tratamiento para los entes jurídicos. En ese sentido, este trabajo pretende explorar la relación existente entre las nociones de culpabilidad, presunción de inocencia y estándar de garantía, como aspectos determinantes para analizar el modelo del que se pretende hacer destinatarios a estos sujetos sociales. En últimas, lo que se pone de presente es una tensión entre un sistema basado principalmente en la eficacia y otro totalmente garantista.

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El presente trabajo de investigación, ha sido concebido para el estudio de la evolución de la responsabilidad penal de las personas jurídicas en la legislación nacional, su tratamiento legal en la doctrina y el derecho comparado para concluir en la perspectiva actual dentro del sistema jurídico como una opción de política criminal; cuyo objetivo es analizar la evolución que tuvo la responsabilidad penal de las personas jurídicas en la legislación penal en el Perú y establecer las posiciones existentes dentro de la doctrina y derecho comparado, para identificar la perspectiva actual como una opción de política criminal. El trabajo responde a una investigación cualitativa cuya característica es analítica, dogmática y prospectiva. En nuestra legislación nacional, la responsabilidad penal de las personas jurídicas no fue regulada taxativamente, como en el Código Penal del año 1863 y 1924, aunque ciertamente en el Código Penal vigente de 1991 se ha incorporado las denominadas consecuencias accesorias así como criterios para su determinación, aplicables a las personas jurídicas, el mismo constituye un avance hacia su incorporación; en el derecho comparado países como Francia, España y entre otros, han incorporado esta nueva tendencia en sus legislaciones, bajo argumentos de programas de cumplimiento y de orden político criminal.

La responsabilidad de las personas jurídicas en el Derecho penal tiene un tratamiento de reciente data en el Perú. En este estudio el autor analiza la responsabilidad penal y administrativa de las personas jurídicas teniendo en consideración el Decreto legislativo Nº 30424. En la evaluación efectuada se plantea por qué las personas jurídicas no cumplen con algunos elementos que configuran la estructura del delito.

Transcurridos ya varios años desde la adopción de una nueva carta política, hay diferentes aspectos que hacen necesario plantear nuevos espacios de intervención del derecho penal en aras de tutelar el orden económico y social, en procura de permitir el que las autoridades cumplan su cometido de garantizar la vida, honra y bienes de los ciudadanos (constitución política, 1991, art. 2), así como la justa distribución de la riqueza entre todos quienes habitan el territorio nacional como manera de permitir el desarrollo de todos los individuos en el marco del estado social de derecho (constitución política, 1991, art. 334 )

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Con la entrada en vigencia del Código General del Proceso, se incluyó dentro del ordenamiento normativo patrio una novedosa disposición, según la cual: “Podrá otorgarse poder a una persona jurídica cuyo objeto social principal sea la prestación de servicios jurídicos. En este evento podrá actuar en el proceso cualquier profesional del derecho inscrito en su certificado de existencia y representación legal. Lo anterior, sin perjuicio de que la persona jurídica pueda otorgar o sustituir el poder a otros abogados ajenos a la firma”. (Código General del Proceso, artículo 75 inciso 2, 2012) Como puede leerse, la facultad prevista por la norma en cita permite que las personas jurídicas de esta naturaleza ejerzan su objeto social a través de sus distintos colaboradores o miembros, con el propósito de gestionar los encargos de sus clientes. Lo anterior, sin duda, apareja la posibilidad de que, en casos muy precisos, la vulneración perpetrada por los prenombrados sujetos sobre los deberes que impone el ejercicio de la abogacía, permanezca impune con relación a la persona jurídica misma. Si bien es cierto que cada uno de los litigantes infractores está llamado a responder a título personal por sus conductas dolosas o culposas, también lo es que el ente moral, como gestor del poder primigenio, tiene el deber legal y social de vigilar la labor desempeñada por sus voceros y, en caso contrario, la propuesta que se plantea es que aquella debe responder en el mismo plano de igualdad por las faltas cometidas por los abogados adscritos o vinculados, bien sean internos o externos.

La explicación del resultado fiscal, aunque está fundamentada en información procedente de la normativa contable vigente, hace una interpretación particular de los criterios que esas reglas adoptan. De tal modo, es natural que se observen diferencias en el cálculo del impuesto a la renta, según se haga con una u otra metodología. Sin embargo, la supremacía en la aplicación del criterio fiscal que el contribuyente debe aceptar, le exige la adopción de un especial entendimiento, cuya manifestación tácita de acatamiento ha sido dada en función de la protección que la persona jurídica –física o ideal– recibe del Estado que la reconoce. Esta circunstancia es decisiva para comprender que el impuesto solo se define por la forma en que el Estado percibe el beneficio patrimonial que genera dicho impuesto. Por tal motivo, cualquier otra forma conceptual que permita originar diferimientos y consecuentes resultados, activos o pasivos, no tendría sentido.

Existe entre los estudiosos del Derecho cierto debate respecto a si sujeto de derecho y persona jurídica son sinónimos. Sostener que no lo son permite plantear que el término idóneo para argumentar jurídicamente que los animales tienen o pueden tener derechos es el de sujeto de derecho y no el de persona jurídica. Como concepto jurídico fundamental, sujeto de derecho es una expresión que tiene mayor amplitud de contenido y no está vinculada sólo con ser humano o con componentes adscritos tradicionalmente a la persona jurídica. Este planteamiento evita enfrentar las resistencias doctrinales para adscribir derechos a los animales basadas en la fórmula humanos=personas=derechos.

El debate sobre la noción de persona y su importancia para el Derecho, es uno de los más apasionantes de los últimos años. Que la sinonimia entre persona y ser humano se haya aceptado sin resquicio de duda durante siglos, tiene mucho que ver con la formación de los sistemas jurídicos del mundo occidental y la trasposición a los mismos de categorías marcadamente antropocéntricas. Sin embargo, la paulatina apertura de dichas categorías a nuevas realidades y demandas sociales, ha despertado con vigor los interrogantes sobre la noción de persona y de personalidad jurídica y de su posible extensión también a los animales. Aquí se presentan de modo breve y sin prejuicios, algunas reflexiones para contribuir a dicho debate.

Debido a la reforma tributaria llevada a cabo mediante la ley 1819 del año 2016, en Colombina hoy en día se tiene una expectativa mayor de cambio y adaptaciones económicas, que favorezcan el desarrollo del país; sin embargo, esta reforma ha significado para la mayoría de población Colombiana la grabación con más IVA de los productos de consumo primario y de servicios, lo que dificulta su adquisición y por ende consumo primordial. Frente a los objetivos de esta reforma tributaria, encontramos el pretender recaudar más impuestos a personas naturales y jurídicas, que anteriormente estaban excretas; a su vez, se aprecia como la evasión de impuestos es un pilar fundamental de combatir por parte de la misma y la sostenibilidad financiera y del gasto público, para el crecimiento del país y la responsabilidad social sumada a inversión social, como garantes de calidad. Ahora bien, en este artículo de investigación se pretende identificar el impacto que trae la reforma tributaria en el impuesto de renta para las personas jurídicas, exponiendo las razones del cambio de la reforma, su alcance, contextos y factores que pueden favorecer o no a este tipo de actores del sistema tributario del país.

Due to the possible adoption in Peru of the criminal responsibility for companies and of the corporate compliance programs, the author analyzes the position that the United States has adopted facing the acts of corruption abroad, which legal basis is the Foreign Corrupt Practices Act. In the present article, the author will do an study of this regulation, covering its scope, who are imputable by it and the possible situations that generate criminal responsibility. All of this developed over the position taken by the jurisprudence in notorious corruption scandals. In addition, the development of the effectiveness of the compliance figure will be studied as well as the implementation of incentives for the corporations to adopt prevention policies.

El autor alude a los moldes veteromecánicos sobre los que ha sido construi da la ciencia desde el Iluminismo hasta hoy, también las ciencias humanas. Desde la visión mecánica no solo resultaba un Deus ex machina sino, igual mente, un Homo extra machinam: no hay lugar para el ser humano en el mundo newtoniano. Este viejo paradigma científico ha cambiado hoy bajo las aportaciones de la física del siglo XX , pero en sede de filosofía práctica, aquel antiguo materialismo trata de proseguir su vida impertérritamente. Frente a él, un jurista advierte una pluralidad de formas, y comprueba que los argumentos que hay que dar a un ladrón vulgar, a un policía corrupto o a un conductor que conduce sin prudencia son necesariamente distintos.

The article explores the historical background to the ecclesiastical office, a figure defined within the general norms of the canonical order. References to the office in Roman law and in the main sources of medieval canon law are presented here. The second part of the article examines three aspects that shape the content of the idea of the office over the course of its historical development, namely: its links to ecclesiastical power; its scope and institutional significance, beyond the succession of specific individuals; and finally, its historical and interdependent relationship with the institution of ecclesiastical benefit. [ABSTRACT FROM AUTHOR]

The amendment of the Spanish Criminal Code in 2012 introduced article 307 ter, providing a new classification of the crime of Social Security benefits fraud. The present article analyses court decisions regarding this criminal offence, most of which have been handed down between 2017 and 2018. In addition, it focuses on specific aspects of the criminal offence of Social Security benefits fraud which appear problematic regarding its future enforcement, such as the moment of the perpetration of the offence, regularisation and corporate criminal liability. [ABSTRACT FROM AUTHOR]

This article aims to ascertain, based on the analysis, the competence conferred on the diocesan curia, understanding it as an ecclesiastic legal body. Clergymen have been appointed to exercise the ecclesiastic power concerning some legal links that only they are competent to manage based on their clerical status. The legal power of The Church for acting on its own interest has been authorized by the Colombian State, which is the institution where the divine right converges with the positive right, and this allows safeguarding The Catholic Church's properties as a divine institution serving the common wellbeing. [ABSTRACT FROM AUTHOR]

The delimitation of the concept of consumer has historically raised difficulties, not only because it is a term that presents various meanings, but also because it is often difficult to determine when a subject acts outside of an activity, trade or profession and when does it for purposes exclusively private. Both at the level of the European Union and in the Spanish context, the concept of consumer has become more flexible, and we will study that evolution in this lines. Besides, we will focus on the differences that exist within the framework of the European Union and in the context of Spanish Law as far as this concept is concerned. [ABSTRACT FROM AUTHOR]